Maksumäärad ja koodid
Käibemaksumäärad 2026: 24% standard, 13% majutus, 9% soodusmäär — ja kõik maksukoodid koos KMD ridadega.
Iga arve- või kulurida Arvellos kannab maksukoodi. Kood teeb kaht tööd: see määrab rea käibemaksumäära ja otsustab, kuhu summa KMD-l läheb — käibedeklaratsioonil, mis esitatakse EMTA-le, Maksu- ja Tolliametile. Pane kood paika ja deklaratsioon koostab end ise.
Maksukoodid Arvellos arvestavad kuupäeva. Eesti on viimasel ajal oma määrasid mitu korda muutnud, nii et pakutavad koodid sõltuvad dokumendi kuupäevast — mai 2025 arve arvutatakse 24% asemel 22%-ga, juuli 2025 oma 24%-ga, ja mõlemad jäävad sinu raamatutes õigeks.
Käibemaksumäärad 2026. aasta seisuga
| Määr | Kohaldub | Märkused |
|---|---|---|
| 24% | Tavamäär — enamik kaupu ja teenuseid | Kehtib alates 1. juulist 2025 |
| 13% | Majutusteenused | Alates 1. jaanuarist 2025 |
| 9% | Soodusmäär — ajakirjandus, raamatud, ravimid |
Vanemad dokumendid säilitavad oma määrad: tavamäär oli 22% jaanuarist 2024 kuni juunini 2025 ja enne seda 20%, ning perioodilised väljaanded olid 5% kuni 2024. aasta lõpuni.
Maksukoodid
Koodid, mis on saadaval 2026. aasta kuupäevaga dokumentidele, nii nagu need Arvellos kuvatakse:
| Maksukood | Määr | Tüüpiline kasutus |
|---|---|---|
| Standard rate (24%) | 24% | Enamiku kaupade ja teenuste kodumaine müük ja ost |
| Accommodation (13%) | 13% | Majutusteenused |
| Reduced rate (9%) | 9% | Ajakirjandus, raamatud, ravimid |
| Intra-community services (0%) | 0% | Teenused käibemaksukohustuslastest ettevõtetele mujal EL-is |
| Intra-community supply of goods (0%) | 0% | Kaubad käibemaksukohustuslastest ettevõtetele mujal EL-is |
| Export (0%) | 0% | Müük klientidele väljaspool EL-i |
| Reverse charge (0%) | 0% | EL-i piiriülesed tehingud, kus käibemaksu arvestab ostja |
| Intra-community acquisition (0%) | 0% | EL-i tarnijatelt ostetud kaubad — käibemaksu arvestad ise |
| VAT exempt | 0% | Maksuvaba käive (käibemaksu ei küsita) |
| Not subject to VAT | — | Käibemaksu kohaldamisalast väljas — vaikimisi, kui ettevõte ei ole käibemaksukohustuslane |
Kolm ajaloolist koodi — Standard rate (22%), Standard rate (20%) ja Press publications (5%) — ilmuvad ainult dokumentidele, mille kuupäev jääb nende kehtivusperioodi.
Kuidas rida oma koodi saab
Kui valid kliendi, määrab Arvello igale reale vaikekoodi sinu käibemaksukohustuslase staatuse, kliendi riigi ja käibemaksukohustuslase numbri kehtivuse ning arve kuupäeva järgi:
- Ettevõte ei ole käibemaksukohustuslane → Not subject to VAT, alati
- Eesti klient → arve kuupäeva tavamäär
- EL-i klient kehtiva käibemaksukohustuslase numbriga → Reverse charge (0%)
- EL-i klient ilma kehtiva käibemaksukohustuslase numbrita → Eesti tavamäär
- Klient väljaspool EL-i → Export (0%)
Vaikekood on ainult vaikimisi: igal real on oma maksukoodi rippmenüü, nii et üks arve võib määrasid segada — ja pakutakse ainult dokumendi kuupäeval kehtivaid koode. Mõned koodid lisavad nõutava arve sõnastuse automaatselt, näiteks pöördmaksustamise viite EL käibemaksudirektiivi artiklile 196. Klientide käibemaksukohustuslase numbrid tulevad kliendi kirjest.
Mida iga kood KMD-l mõjutab
| Maksukood | Müügiarvetel | Ostuarvetel |
|---|---|---|
| Standard rate (24%) | Rida 1 | Sisendkäibemaks reale 5 |
| Standard rate (22%) | Rida 1.1 | Sisendkäibemaks reale 5 |
| Standard rate (20%) | Rida 1.2 | Sisendkäibemaks reale 5 |
| Accommodation (13%) | Rida 2.2 | Sisendkäibemaks reale 5 |
| Reduced rate (9%) | Rida 2 | Sisendkäibemaks reale 5 |
| Press publications (5%) | Rida 2.1 | Sisendkäibemaks reale 5 |
| Intra-community services (0%) | Read 3 ja 3.1 | — |
| Intra-community supply of goods (0%) | Read 3, 3.1 ja 3.1.1 | — |
| Export (0%) | Read 3 ja 3.2 | — |
| Reverse charge (0%) | — | Ise arvestatud — käibemaks lisatakse arvestatud ja sisendkäibemaksu, infoviide reale 6 |
| Intra-community acquisition (0%) | — | Ise arvestatud — infoviited ridadele 6 ja 6.1 |
| VAT exempt | Rida 8 | — |
| Not subject to VAT | — | — |
Kodumaise määra koodid mõjutavad ka KMD INF arvete lisa — vaata KMD koostamine, kuidas seda koostatakse ja üle vaadatakse.
Peamised punktid
- 1Iga rea maksukood määrab nii määra kui ka selle, kuhu summa KMD-l läheb
- 2Koodid arvestavad kuupäeva, nii et vanemad dokumendid säilitavad oma perioodi määra
- 3Vaikekood tuleb kliendi riigist ja käibemaksukohustuslase numbrist; iga rea saab üle kirjutada
⚠️Vastutuse välistamine