Sõidukid ja sõidud

Arvello katab kaks olukorda. Mõlemad leiad menüüst Kulud → Sõidukid ja sõidud:

• Keegi sõidab töösõite oma autoga. Ettevõte maksab talle kilomeetripõhist hüvitist, mis on piirmäärade ulatuses maksuvaba, sõidupäeviku alusel.
• Ettevõttel on oma sõiduauto või kaubik. Selle käibemaksu mahaarvamine on piiratud ja erakasutuse lubamine on igakuine erisoodustus.

Mootorsõidukimaksu ja liisingut käsitletakse eraldi.

Isikliku sõiduauto hüvitis

Ettevõte võib maksta töötajale või juhatuse liikmele hüvitist tema isikliku sõiduauto kasutamise eest töösõitudel (tulumaksuseaduse § 13 lg 3 p 2). Hüvitis on maksuvaba kuni 0,50 € kilomeetri ja 550 € kuu kohta iga tööandja kohta, kui sõitude kohta peetakse arvestust. Enne 2025. aastat olid piirmäärad 0,30 € ja 335 €.

Mida tasub teada:

• Hüvitist saavad ainult töötajad ja juhatuse liikmed. Osanikule, kes ei ole juhatuse liige, ega võlaõigusliku lepingu alusel teenust osutavale isikule ei saa maksuvaba hüvitist maksta. Neile saab hüvitada dokumentaalselt tõendatud kulud.
• Määr sisaldab kõike. Kütus, kindlustus ja remont on hüvitise sees. Nende eraldi hüvitamine on erisoodustus. Töösõidul makstud parkimistasu saab tšeki alusel hüvitada eraldi, tavalise kuluna.
• Sõit kodu ja töökoha vahel ei ole töösõit, välja arvatud kitsastel juhtudel (mõistliku ühistranspordi puudumine või elukoht vähemalt 50 km kaugusel).
• Ilma sõidupäevikuta on kogu väljamakse palk, millelt tuleb maksta tulumaksu ja sotsiaalmaksu. Arvello lähtub alati sõidupäevikust.

Piirmäärasid ületav hüvitis

Võid maksta rohkem kui 0,50 € kilomeetri või 550 € kuu kohta. Ülejääv osa on erisoodustus:

• Määr üle 0,50 €: 0,50 € ületav osa on maksustatav iga kilomeetri pealt, isegi kui kuu summa jääb alla 550 €. Näiteks 744 km × 0,55 € puhul on maksustatav 37,20 €.
• Kuus üle 550 €: 550 € ületav osa on maksustatav. Näiteks 1500 km × 0,45 € = 675 €, millest maksustatav on 125 €.

Maksustatav osa deklareeritakse TSD lisa 4 koodil 4030 selles kuus, kui hüvitis välja makstakse, koos tulumaksu (22/78) ja sotsiaalmaksuga (33%). Arvello koostab selle selle kuu TSD-l.

INF 14 1. veebruariks

Ettevõte deklareerib igal aastal vormil INF 14, kui palju isikliku sõiduauto hüvitist ta eelmisel aastal igale isikule maksis, koos maksustatava osaga. Lehel Sõidukid ja sõidud näitab kaart INF 14 neid summasid isikute kaupa väljamakse aasta järgi. Sisesta need e-MTA-s vormile INF 14.

Ettevõtte sõiduautod ja kaubikud

Lisa ettevõtte sõiduk nupuga Lisa sõiduk ja vali Ettevõtte omandis, Ettevõtte liisitud või Ettevõtte renditud. Sõiduautole lisa ka mootori võimsus (kW) ja esmase registreerimise kuupäev: erisoodustus sõltub mõlemast. Kui ettevõte sõiduki müüb või tagastab, täida Ettevõtte kasutuses kuni, mitte ära kustuta seda: kui mõne kuu käibedeklaratsioon või TSD, mil sõiduk oli ettevõtte kasutuses, on EMTA-le esitatud, on sõiduk selle deklaratsiooni alus ja seda ei saa kustutada.

Erisoodustus

Kui töötajatel on lubatud ettevõtte sõiduautot kasutada erasõitudeks, maksab ettevõte igakuiselt erisoodustuselt makse (tulumaksuseaduse § 48 lg 8):

• 1,96 € kilovati kohta kuus või 1,47 € kilovati kohta, kui auto on kuu viimasel päeval üle viie aasta vana;
• hübriidi puhul arvestatakse sisepõlemismootori võimsust.

Oluline on erakasutuse lubamine, mitte see, kas keegi tegelikult erasõite tegi. Erisoodustus deklareeritakse igal kuul TSD lisa 4 koodil 4040 koos tulumaksu ja sotsiaalmaksuga. Näiteks uue 190 kW auto erisoodustus on 372,40 € kuus ja maksud sellelt 262,60 €.

Sõiduauto erakasutus loetakse lubatuks, kui sa ei lisa selle lehel perioodi Ainult ärikasutus. Selleks on vaja Transpordiameti registrisse märget, et autot kasutatakse ainult töösõitudeks. Kuul, mil auto registrikanne on peatatud, erisoodustust ei teki: lisa periood Registrikanne peatatud. Kui periood enam ei kehti, vajuta Lõpeta ja sisesta selle viimane päev, nii jäävad päevad, mil see kehtis, alles. Perioodi, mis hõlmab kuud, mille käibedeklaratsioon või TSD on EMTA-le esitatud, ei saa kustutada: need deklaratsioonid arvutati selle põhjal.

Kaubiku puhul on vastupidi: erakasutus ei ole lubatud, kui sa ei lisa perioodi Erakasutus lubatud. Siis hinnatakse seda samamoodi kilovati järgi. Muid sõidukeid (mootorratas, üle 3500 kg veoauto) Arvello ei hinda: kui lubad mõne erakasutust, deklareeri see e-MTA-s lisa 4 koodil 4050 turuhinnas.

Auto lehel näed erisoodustust kuude kaupa.

Sõiduauto ja selle kulude käibemaks

Ettevõtte sõiduauto ostu, liisingu või rendi ning selle kütuse, hoolduse, remondi ja parkimise käibemaksust saab maha arvata ainult 50% (käibemaksuseaduse § 30 lg 3). Kogu sisendkäibemaksu saab maha arvata ainult siis, kui autot kasutatakse eranditult ettevõtluses (§ 30 lg 4 p 5), peamiselt tasuliseks sõitjate veoks või sõiduõppeks (§ 30 lg 4 p 3–4) või see on soetatud edasimüügiks või rendile andmiseks (§ 30 lg 4 p 1–2). Lisa auto lehel vastav periood. Kui täismahaarvamise alus lõpeb, kehtib 50% piirang vähemalt aasta. Edasimüügiks või rendile andmiseks soetatud auto ei ole käibedeklaratsiooni autode ridadel 5.3 ja 5.4, selle käibemaks on ainult real 5. Need perioodid erisoodustust ei muuda: seda muudab ainult Ainult ärikasutus. 50% piirang algab selle kuu esimesest päevast, mil täismahaarvamise alus lõppes, seega piiratakse ka selle kuu varasemaid oste. Kahest asjast hoiatab käibedeklaratsiooni kontrollnimekiri, kuid Arvello neid veel deklaratsiooni ei lisa: kui auto saamisest alanud täismahaarvamise alus lõpeb kahe aasta jooksul (ja autot ei võõrandatud), tuleb soetamisel maha arvatud käibemaks real 10 50%-ni vähendada (§ 30 lg 7); ning kaubiku või takso- või õppesõiduauto erakasutus on maksustatav omatarve erisoodustuse hinnaga (§ 12 lg 7¹). Lisa mõlemad e-MTA-s. Kaubikutele piirang ei kehti.

Ostu kirjendamisel vali real sõiduk. Arvello seab ärikasutuse osaks 50%, kui ükski täismahaarvamise alus autole ei kehti, ega luba rohkem, kui seadus lubab. Arvello täidab käibedeklaratsioonil read 5.3 ja 5.4: autode mahaarvatud sisendkäibemaksu ja kuus ettevõtte valduses olnud autode arvu, ka nende, millel sel kuul arveid polnud. Käibemaksu mõttes on sõiduauto ainult kuni 3500 kg täismassiga M1-sõiduk. Raskema puhul märgi sõidukil Täismass üle 3500 kg: siis selle sisendkäibemaksule 50% piirangut ei rakendata ja seda ridadel 5.3 ja 5.4 ei näidata. Vaata ka Ostuarved.