Eesti ettevõtte maksukohustused järgivad selget ja ennustatavat rütmi. Kui teate kaht kuupäeva — 10. ja 20. — ning üht aastast tähtaega, olete põhimõtteliselt kursis. Kõik deklaratsioonid esitatakse elektrooniliselt e-MTA kaudu.
Siin on täielik ülevaade.
Igakuised tähtajad
10. kuupäev — palgamaksud ja tulumaks (TSD)
Kui ettevõte maksis eelmisel kuul kellelegi tasu — palka, juhatuse liikme tasu, võlaõiguslikke tasusid — tuleb 10. kuupäevaks esitada TSD deklaratsioon ja tasuda maksud.
TSD on koonddeklaratsioon, mis hõlmab:
| Maks | Määr | Kes maksab |
|---|---|---|
| Tulumaks | 22% | Kinnipidamine saaja tasult |
| Sotsiaalmaks | 33% | Tööandja (brutotasule lisaks) |
| Töötuskindlustus (töötaja) | 1,6% | Kinnipidamine saaja tasult |
| Töötuskindlustus (tööandja) | 0,8% | Tööandja |
| Kogumispension (II sammas) | 2%, 4% või 6% | Kinnipidamine saaja tasult |
Dividendid. Kui eelmisel kuul maksti dividende, deklareeritakse ettevõtte tulumaks TSD lisa 7 kaudu ja see kuulub samuti tasumisele 10. kuupäevaks.
Minimaalne sotsiaalmaks. Kui juhatuse liikmele või töötajale maksti kuus mis tahes summa, peab tööandja tasuma sotsiaalmaksu vähemalt miinimumpalgalt. 2026. aastal on miinimumbaas 886 eurot kuus, mis annab minimaalse sotsiaalmaksu summaks 292,38 eurot kuus.
14. kuupäev — Intrastat
Ainult ettevõtetele, kes lähetavad kaupu teistesse EL-i liikmesriikidesse ja aastane lähetuste väärtus ületab 325 000 eurot (2026. aasta piirmäär). Enamikku teenusettevõtteid see ei puuduta.
Alates 2025. aastast on kaupade saabumiste raporteerimine kaotatud — deklareeritakse ainult lähetused.
20. kuupäev — käibemaks (KMD) ja EL-i käibearuanne (VD)
Kui ettevõte on käibemaksukohustuslane, esitatakse 20. kuupäevaks:
| Deklaratsioon | Sisu |
|---|---|
| KMD | Igakuine käibedeklaratsioon — müügikäibemaks miinus sisendkäibemaks |
| KMD INF | Arvepõhine lisa — tehingud, kus ühe partneri arved ületavad 1000 eurot perioodi kohta |
| Vorm VD | Ühendusesisese käibe aruanne — kui osutasite teenuseid või tarnisite kaupu teises EL-i liikmesriigis käibemaksukohustuslasele |
Käibemaksu tasumine (või tagastusnõue) on samuti 20. kuupäeval.
Nädalavahetuse ja püha reegel
Kui 10. või 20. kuupäev langeb nädalavahetusele või riigipühale, nihkub tähtaeg järgmisele tööpäevale. See kehtib nii deklaratsiooni esitamise kui ka makse tasumise kohta.
Aastased kohustused
30. juuni — majandusaasta aruanne
Iga Eesti äriühingust peab esitama majandusaasta aruande 6 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu. Kalendriaasta kasutajatel (valdav enamus) on tähtaeg 30. juuni.
Aruanne esitatakse äriregistri ettevõtjaportaalis (mitte e-MTA-s) ja nõuab digitaalallkirja.
Oluline: aruanne tuleb esitada ka siis, kui ettevõttel ei olnud ühtegi tehingut. Esitamata jätmine võib lõpuks viia sundlõpetamise menetluseni.
Aruande maht sõltub ettevõtte suurusest:
- Mikroettevõte — bilanss, kasumiaruanne ja kuni 3 lisa
- Väikeettevõte — bilanss, kasumiaruanne, lisad ja tegevusaruanne
- Keskmine/suur ettevõte — täismahuline aruanne rahavoogude ja omakapitali muutuste aruandega
31. märts — eraisiku tuludeklaratsioon
See puudutab teid isiklikult, mitte ettevõtet. Kui olete Eesti maksuresident, tuleb eelmise aasta tuludeklaratsioon esitada 31. märtsiks e-MTA kaudu. Enamik andmeid on eeltäidetud — sageli piisab ülevaatamisest ja kinnitamisest.
Töötamise register (TÖR)
Töötamise register ei ole otseselt maksudeklaratsioon, aga tähtajad on ranged.
| Sündmus | Tähtaeg |
|---|---|
| Tööle asumine | Registreerimine enne tööle asumist |
| Töötamise peatamine | 10 kalendripäeva jooksul |
| Töötamise lõpetamine | 10 kalendripäeva jooksul |
Ravikindlustus jõustub 14 päeva pärast TÖR-i registreerimist ja lõpeb 2 kuud pärast töötamise lõpetamise kuupäeva.
Kiire kokkuvõte tabelina
| Tähtaeg | Kohustus | Kus | Kellele |
|---|---|---|---|
| 10. iga kuu | TSD + makse tasumine | e-MTA | Kõik ettevõtted, kes maksid tasu eraisikutele või dividende |
| 14. iga kuu | Intrastat (lähetused) | e-MTA | Ettevõtted, kelle lähetused ületavad 325 000 € |
| 20. iga kuu | KMD + KMD INF + makse tasumine | e-MTA | Kõik käibemaksukohustuslased |
| 20. iga kuu | Vorm VD | e-MTA | Ettevõtted, kel oli ühendusesisene käive |
| 30. juuni | Majandusaasta aruanne | Äriregister | Kõik äriühingud |
| 31. märts | Eraisiku tuludeklaratsioon | e-MTA | Eesti maksuresidendid |
Trahvid ja viivised
Tähtaegadest üleastumine ei ole tasuta. Maksu- ja Tolliamet saab määrata:
- Trahv kuni 3200 eurot hilinenud või esitamata deklaratsiooni eest
- Intress maksu hilinenud tasumiselt — 0,06% päevas (ligikaudu 22% aastas)
Intress hakkab kehtima alates tähtajale järgnevast päevast ja arvutatakse tasumata summalt iga päev.
Praktiline kokkuvõte
Levinuim lähenemine on lihtne:
- Seadke kalendrimeeldetuletused 10. ja 20. kuupäevale
- Automatiseerige nii palju kui võimalik raamatupidamistarkvara kaudu
- Ärge jätke majandusaasta aruannet juunikuusse — alustage ettevalmistustega juba märtsis
- Kontrollige Intrastati piirmäära aasta alguses, kui tegelete kaupadega EL-is
- Hoidke TÖR ajakohasena — uute töötajate puhul on registreerimine nõutud enne tööle asumist, mitte pärast
Süsteem on tegelikult lihtne: kaks kuist kuupäeva, üks aastane tähtaeg ja elektrooniline asjaajamine. Keeruliseks läheb siis, kui tähtaegu hakatakse eirama.
